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新個稅“元年”,我們應如何進行個人所得稅稅收籌劃?

發布時間:2019-08-20
發布者:支點集團
瀏覽次數:801

新個稅法的出臺,具有里程碑式的意義,因此我們可以把2019年看作是新個稅的“元年”,開啟了一個個稅征收的新時代。那么,在新個稅政策全面實施的背景環境下,我們應如何進行個人所得稅稅收籌劃呢?

  首先,在了解個人所得稅稅務籌劃方法之前,我們先來弄清楚個稅籌劃的意義有哪些。其一,進行個人所得稅稅務籌劃,其能夠幫助納稅人減輕納稅負擔,實現個人收入水平的最大化;其二,進行個稅籌劃,有助于提升個人和居民的依法納稅意識,并促進稅法的相關宣傳和普及;其三,開展個人所得稅稅收籌劃,還能夠幫助國家和有關部門完善個人所得稅稅收政策和相關法律法規。因此,從這些層面來說,推進個稅籌劃工作地實施也具有非常重要的正向意義。

  其次,了解了工作的意義之后,我們還需掌握一些個人所得稅稅收籌劃的基本方法。通常,這些籌劃方法主要包含:

  (1)用足專項附加扣除。根據國務院印發的《個人所得稅專項扣除暫行辦法》,自2019年1月1日以后,取得綜合所得的居民個人,除了在每月扣除5000元的個稅免征額以及“五險一金”外,還可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。因此,符合條件的個人,可運用此種方式進行個稅籌劃。

  (2)提高公積金繳納比例。根據《住房公積金管理條例》等有關規定,職工個人繳納的公積金部分,允許在個人應納稅所得額中扣除。所以,企業或個人想要減少職工納稅支出,就可以通過提高住房公積金繳納數額來進行。不過,采用此種方法,企業和個人也需注意住房公積金繳納的上限,從而在規定允許的范圍盡量多繳公積金。

  (3)改善員工福利待遇。企業為職工開展個稅籌劃,也可以通過此種方式來進行,即運用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利待遇,如為員工提供免費宿舍(公寓);免費提供交通便利;免費提供職工餐等,從而實現在職工實際工資收入水平未下降的情況,減少個人日常支出。

  (4)利用年終獎優惠政策。根據國稅發[2018]164號文件相關規定,個人取得年終兌現的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金,單獨作為一個月所得計算。但對于職工取得的其他各種名目獎金,則需要與當月工資、薪金收入合并計稅。因此,員工可要求企業以年終獎取代其他名目獎金,來進行合理個稅籌劃。

  以上為個人所得稅稅收籌劃意義以及主要實施辦法說明。職工和居民個人進行個稅籌劃,有必要事前對文中內容進行詳細了解,從而確保采取合適的籌劃方法推進個人所得稅稅務籌劃的實施!

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